<rt id="kekg6"></rt>
<acronym id="kekg6"><small id="kekg6"></small></acronym>
<acronym id="kekg6"><center id="kekg6"></center></acronym>
<acronym id="kekg6"><center id="kekg6"></center></acronym>
當前位置:首頁  相關知識
“小金庫”有新定義 治理范圍將擴大
發布人:劉敏  發布時間:2016-03-25   瀏覽次數:246

“小金庫”有新定義  治理范圍將擴大 


       近期,中央在全國范圍內開展“小金庫”專項治理工作,先后下發了《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》(中辦發〔2009〕18號)及《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》(中紀發〔2009〕7號)。此次治理工作對“小金庫”的定義進行了新界定,明確了“小金庫”的七種表現形式。  
     一、“小金庫”兩次定義區別  
    1995年,在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》,將“小金庫”定義為:凡違反國家財經法規及其他有關規定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理,私存私放的各項資金均屬“小金庫”。  
這次治理在借鑒以往“小金庫”的定義,充分吸取現行法律、法規相關規定內容,并廣泛征求部門與地方意見,經反復研究與討論,將“小金庫”定義為:違反法律法規及其他有關規定,應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產。  
   與舊定義比較,新定義主要體理在三個方面:一是不突出設立“小金庫”的手段和方法;二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理,強調“符合規定”的單位賬簿;三是 “小金庫”不僅僅局限在資金,強調各項資金及其形成的資產。 認定是否屬于“小金庫“,關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。  
      二“小金庫”的形成方式
 本次《實施辦法》對“小金庫”表現形式高度概括為7種,這也是小金庫”的主要形成方式,主要包括:   
    1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;
     2、用資產處置、出租收入設立“小金庫”; 
    3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立 “小金庫”; 
    4、經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”;  
    5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”;
    6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;
     7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。 
     這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式,只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定帳冊,截留收入;3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手手段將錢取出或轉出,再進行消費或支出;   
      三、“小金庫”的存放形態 
      從實際情況來看,“小金庫”存在形態十分繁雜,具體來說:
       1、現金形態?,F金形態存放的“小金庫”在現實生活中非常普遍?;咎攸c是:支配權一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里,主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。使用時現金來、現金去,最為方便、快捷。表現為:一是收入不入賬,通常利用非正規票據或自制票據,甚至私刻公章財務章,將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬,或利用一些個人交款后索取發票的意識不強,收款單位以各種借口不開發票,將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現金。如:以勞務費、辦公費、工程費、假發票等方式套取現金。三是虛報人數、工資額,將差額部分單獨存放,形成小金庫。四是商業行為的各種回扣等。  
      2、銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫金額往往較大,主要由單位或部門支配,一般掛靠于二級單位或關聯單位,有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位,通過下屬單位走賬,將其成為私設“小金庫”的“避風港”。有的通過收入轉移、將資金直接存入個人賬戶,躲避日常監管等。  
      3、往來款形態。 有的單位將應該列入收入的資金不作收入,長期掛在“暫存”賬上,還有將公款私自借出,以“暫付”款名義掛賬長期不還,或將支出直接沖減“暫存”或“暫付”。  
       4、有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”在當前金融證券市場異?;钴S的情況產生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑置資金、“小金庫”資金違法理財或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產物。  
       5、固定資產形態。固定資產形式的“小金庫”,多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映,為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎,賬外固定資產來源主要有:一是歷史上形成的賬外資產清理不徹底遺留下來的,二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的,三是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段,讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等,掛靠在外單位,在本單位不但不入賬,就連賬外賬也沒有,表面上可能表現為某種借用關系。四是獲得捐贈固定資產。有的單位利用賬外門面房、房屋、設備等出租,收取租金收入,設立“小金庫”。有的單位即使固定資產在賬內反映,但搞“陰陽合同”,僅將部分收入納入賬內,有的單位則直接在承租方消費,以支抵收,收支均不入賬。   
       6、股權和債權形態。股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現,甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系,沒有在賬上反映,形成賬外“小金庫”;也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股,成為“小金庫。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強,只有經辦人和單位(部門)領導等少數幾個人知道,有的單位只有一人知道。   
      四“小金庫”資金的使用方向 
    1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發資金、補貼。
     2、拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付賬。
    3、小團體旅游的費用。
    4、購置不便公開的商品。
     5、少數幾個人私分。
    6、用途不便公開或應由個人支付的費用。
     7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。
    8、其他。
     五、發現“小金庫”的處理、處罰  
    根據《實施辦法》,對專項治理中發現的“小金庫”,要嚴格按照“依法處理,寬嚴相濟”的原則進行處理。  
 1、“小金庫”治理工作鼓勵自查,對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的,對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰,對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”,要如數轉入符合規定的單位賬簿,依法進行財務、稅務等相關處理。各部門各單位對其所屬單位進行的內部檢查,視同自查。  
     2、對被查發現的“小金庫”,除依法進行財務、稅務等相關處理外,還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰,并依紀依法追究責任。  
對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員,依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》,嚴肅追究責任。  
     3、對專項治理工作中走過場的部門和單位,主管部門和專項治理領導機構要及時了解掌握有關情況,給予通報批評并責令整改;對問題嚴重的,要追究主要負責人的責任。  
  4、對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的,或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的,要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的,移交司法機關依法處理。  
  5、《意見》下發后再設立“小金庫”的,對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理,按照組織程序先予以免職,再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。  
  6、對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題,按國家有關法律法規進行處理。





相關知識
吉泽明步高清无码中文 免费观看潮喷到高潮中文字幕 6080yy无码中文在线